CONCEPTOS Y TARIFAS DE RETENCION EN LA FUENTE VIGENCIA 2004

CONCEPTOS Y TARIFAS DE RETENCION EN LA FUENTE VIGENCIA 2004

Decreto 3803 y 3804 del 30 de Diciembre 2003

Conceptos	Tarifa	Base
Compras Generales declarantes	3.5%	Pago o abono en cuenta igual o superior a $491.000
Compras Generales no declarantes	3.5%	Pago o abono en cuenta igual o superior a $491.000
Compra de Combustible (Gasolina, ACPM y Gas Natural)	0.1%	Pago o abono en cuenta igual o superior a $491.000
Compra de bienes y productos Agrícolas o Pecuarios sin procesamiento industrial	1.5%	Pago o abono en cuenta igual o superior a $1.658.000
Compra de bienes y productos Agrícolas o Pecuarios sin procesamiento industrial que hacen personas jurídicas, sociedades de hecho y personas naturales agentes retenedores .	3.5%	Pago o abono en cuenta igual o superior a $1.658.000
Compra de Café Pergamino o Cereza	1.5%	Pago o abono en cuenta igual o superior a $2.806.000
Contratos de construcción y urbanización	1%	Todo el pago
Honorarios y Comisiones prestados por Personas Jurídicas y pagados por declarantes.	11%	Todo el pago
Honorarios y Comisiones prestados por Personas naturales con pagos o abonos menores o iguales a $ 60.000.000 durante el año gravable 2003 y pagados por declarantes.	10%	Todo el pago
Honorarios y Comisiones prestados por Personas naturales con pagos o abonos superiores a $ 60.000.000 durante el año gravable 2004 y pagados por declarantes. Nota 1: Si ingresos del contrato superan en el 2004 $60.000.000 Nota 2: A partir de la fecha en que excedan los pagos o abonos en cuenta en el 2004 $60.000.000.	11%	Todo el pago
Honorarios y Comisiones pagados por no declarantes	10%	Todo el pago
Servicios Generales declarantes	6%	Pago o abono en cuenta igual o superior a $70.000
Servicios Generales no declarantes	6%	Pago o abono en cuenta igual o superior a $70.000
Servicios de Transporte de carga	1%	Pago o abono en cuenta igual o superior a $70.000
Servicio de Transporte de pasajeros pagado por declarantes	3.5%	Pago o abono en cuenta igual o superior a $491.000
Servicio de Transporte de pasajeros pagado por no declarantes	3.5%	Pago o abono en cuenta igual o superior a $491.000
Servicios Temporales	2%	Pago o abono en cuenta igual o superior a $70.000
Servicio Vigilancia y Aseo	3%	Pago o abono en cuenta igual o superior a $70.000
Arrendamiento de Bienes Muebles	4%	Todo el pago
Arrendamiento de Bienes Raíces que hacen personas jurídicas, sociedades de hecho y personas naturales agentes retenedores	3.5%	Pago o abono en cuenta igual o superior a $491.000
Servicios de hotel, restaurante y hospedaje declarantes	3.5%	Pago o abono en cuenta igual o superior a $70.000
Servicios de hotel, restaurante y hospedaje no declarantes	3.5%	Pago o abono en cuenta igual o superior a $70.000
Por impuesto de timbre para instrumentos públicos o privados	1.5%	$53.000.000
Rifas, Loterías, Apuestas y Similares	20%	Pago o abono en cuenta igual o superior a $854.000
Contratos de consultoría y de administración delegada que hacen personas jurídicas y naturales agentes de retención a personas jurídicas.	11%	Todo el pago
Contratos de consultoría y de administración delegada pagados por declarantes a favor de personas naturales, con pagos o abonos superiores a $ 60.000.000 durante el año gravable 2003 Nota 1: Si ingresos del contrato superan en el 2003 $60.000.000 Nota 2: A partir de la fecha en que excedan los pagos o abonos en cuenta en el 2003 $60.000.000.	11%	Todo el pago
Contratos de consultoría y de administración delegada pagados por declarantes a favor de personas naturales, con pagos o abonos menores o iguales a $ 60.000.000 durante el año gravable 2003	10%	Todo el pago
Consultorías, servicios técnicos y de asistencia técnica, prestados por no residentes o no domiciliados en Colombia, tendrán retención, bien sea que se presten en el país o en el exterior.	10%	Todo el pago
Consultoría en Obras Públicas	2%	Todo el pago
Rendimientos financieros	7%	Todo el pago
Rendimientos de títulos de ahorro a largo plazo (mayores de 5 años)	4%	Todo el pago
Enajenación de Activos Fijos, personas naturales	1%	Todo el pago
Ingresos laborales	Según Tabla	Pagos superiores a $1.700.001
Servicios públicos personas jurídicas.	2.5%	Todo el pago reducido en el porcentaje de exención aplicable a cada año.
Retención en la Fuente del IVA (aplicable a Bienes y Servicios Gravados)	75% del IVA	Valor del IVA
Retención en la Fuente del IVA (aplicable a Operaciones con tarjetas débito y crédito	10% del IVA	Valor del IVA
Retención en colocación independiente de juegos de suerte y azar	3%	85.000
Sanción MINIMA		$180.000

Tabla de retención en la fuente

Año gravable 2004

PARA PAGOS GRAVABLES ORIGINADOS EN LA RELACION LABORAL O LEGAL

Intervalos %Valor
de retención a retener

TARIFA DEL 0%

1a1.700.0000,00%0

TARIFA DEL 20%

Intervalos % valor de retención Valor a retener

1.700.001a1.750.0000, 29% 5.000

1.750.001 a 1.800.0000, 85% 15.000

1.800.001 a 1.850.0001, 37% 25.000

1.850.001 a 1.900.0001, 87% 35.000

1.900.001 a 1.950.0002, 34% 45.000

1.950.001 a 2.000.0002, 78% 55.000

2.000.001 a 2.050.0003, 21% 65.000

2.050.001 a 2.100.0003, 61% 75.000

2.100.001 a 2.150.0004, 00% 85.000

2.150.001 a 2.200.0004, 37% 95.000

2.200.001 a 2.250.0004, 72% 105.000

2.250.001 a 2.300.0005, 05% 115.000

2.300.001 a 2.350.0005, 38% 125.000

2.350.001 a 2.400.0005, 68% 135.000

2.400.001 a 2.450.0005, 98% 145.000

Intervalos % Valor
de retención a retener

2.450.001 a 2.500.0006, 26% 155.000

2.500.001 a 2.550.0006, 53% 165.000

2.550.001 a 2.600.0006, 80% 175.000

2.600.001 a 2.650.0007, 05% 185.000

2.650.001 a 2.700.0007, 29% 195.000

TARIFA DEL 29%

2.700.001 a 2.750.0007, 69% 209.500

2.750.001 a 2.800.0008, 07% 224.000

2.800.001 a 2.850.0008, 44% 238.500

2.850.001 a 2.900.0008, 80% 253.000

2.900.001 a 2.950.0009, 15% 267.500

2.950.001 a 3.000.0009, 48% 282.000

3.000.001 a 3.050.0009, 80% 296.500

3.050.001 a 3.100.00010, 11% 311.000

3.100.001 a 3.150.00010, 42 % 325.500

3.150.001 a 3.200.00010, 71% 340.000

3.200.001 a 3.250.00010, 99% 354.500

3.250.001 a 3.300.00011, 27% 369.000

3.300.001 a 3.350.00011, 53% 383.500

3.350.001 a 3.400.00011, 79% 398.000

3.400.001 a 3.450.00012, 04% 412.500

3.450.001 a 3.500.00012, 29% 427.000

3.500.001 a 3.550.00012, 52% 441.500

3.550.001 a 3.600.00012, 76% 456.000

3.600.001 a 3.650.00012, 98% 470.500

3.650.001 a 3.700.00013, 20% 485.000

3.700.001 a 3.750.00013, 41% 499.500

3.750.001 a 3.800.00013, 62% 514.000

3.800.001 a 3.850.00013, 82% 528.500

3.850.001 a 3.900.00014, 01% 543.000

3.900.001 a 3.950.00014, 20% 557.500

3.950.001 a 4.000.00014, 39% 572.000

4.000.001 a 4.050.00014, 57% 586.500

4.050.001 a 4.100.00014, 75% 601.000

4.100.001 a 4.150.00014, 92% 615.500

4.150.001 a 4.200.00015, 09% 630.000

4.200.001 a 4.250.00015, 25% 644.500

4.250.001 a 4.300.00015, 42% 659.000

4.300.001 a 4.350.00015, 57% 673.500

4.350.001 a 4.400.00015, 73% 688.000

4.400.001 a 4.450.00015, 88% 702.500

4.450.001 a 4.500.00016, 02% 717.000

4.500.001 a 4.550.00016, 17% 731.500

4.550.001 a 4.600.00016, 31% 746.000

4.600.001 a 4.650.00016, 44% 760.500

4.650.001 a 4.700.00016, 58% 775.000

4.700.001 a 4.750.00016, 71% 789.500

4.750.001 a 4.800.00016, 84% 804.000

4.800.001 a 4.850.00016, 96% 818.500

4.850.001 a 4.900.00017, 09% 833.000

4.900.001 a 4.950.00017, 21% 847.500

4.950.001 a 5.000.00017, 33% 862.000

5.000.001 a 5.050.00017, 44% 876.500

5.050.001 a 5.100.00017, 56% 891.000

Intervalos % valor
de retención a retener

5.100.001 a 5.150.00017, 67% 905.500

5.150.001 a 5.200.00017, 78% 920.000

5.200.001 a 5.250.00017, 89% 934.500

5.250.001 a 5.300.00017, 99% 949.000

5.300.001 a 5.350.00018, 09% 963.500

5.350.001 a 5.400.00018, 20% 978.000

5.400.001 a 5.450.00018, 29% 992.500

5.450.001 a 5.500.00018, 39% 1.007.000

5.500.001 a 5.550.00018, 49% 1.021.500

5.550.001 a 5.600.00018, 58% 1.036.000

5.600.001 a 5.650.00018, 68% 1.050.500

5.650.001 a 5.700.00018, 77% 1.065.000

5.700.001 a 5.750.00018, 86% 1.079.500

5.750.001 a 5.800.00018, 94% 1.094.000

5.800.001 a 5.850.00019, 03% 1.108.500

5.850.001 a 5.900.00019, 11% 1.123.000

5.900.001 a 5.950.00019, 20% 1.137.500

5.950.001 a 6.000.00019, 28% 1.152.000

6.000.001 a 6.050.00019, 36% 1.166.500

6.050.001 a 6.100.00019, 44% 1.181.000

6.100.001 a 6.150.00019, 52% 1.195.500

6.150.001 a 6.200.00019, 60% 1.210.000

6.200.001 a 6.250.00019, 67% 1.224.500

6.250.001 a 6.300.00019, 75% 1.239.000

6.300.001 a 6.350.00019, 82% 1.253.500

6.350.001 a 6.400.00019, 89% 1.268.000

6.400.001 a 6.450.00019, 96% 1.282.500

6.450.001 a 6.500.00020, 03% 1.297.000

TARIFA DEL 35%

6.500.001 a 6.550.00020, 15% 1.314.500

6.550.001 a 6.600.00020, 26% 1.332.000

6.600.001 a 6.650.00020, 37% 1.349.500

6.650.001 a 6.700.00 020, 48% 1.367.000

6.700.001 a 6.750.00020, 59% 1.384.500

6.750.001 a 6.800.00020, 69% 1.402.000

6.800.001 a 6.850.00020, 80% 1.419.500

6.850.001 a 6.900.00020, 90% 1.437.000

6.900.001 a 6.950.00021, 00% 1.454.500

6.950.001 a 7.000.00021, 10% 1.472.000

7.000.001 a 7.050.00021, 20% 1.489.500

7.050.001 a 7.100.00021, 30% 1.507.000

7.100.001 a 7.150.00021, 40% 1.524.500

7.150.001 a 7.200.00021, 49% 1.542.000

7.200.001 a 7.250.00021, 58% 1.559.500

7.250.001 a 7.300.00021, 68% 1.577.000

7.300.001 a 7.350.00021, 77% 1.594.500

7.350.001 a 7.400.00021, 86% 1.612.000

7.400.001 a 7.450.00021, 95% 1.629.500

7.450.001 a 7.500.00022, 03% 1.647.000

7.500.001 a 7.550.00022, 12% 1.664.500

7.550.001 a 7.600.00022, 20% 1.682.000

7.600.001 a 7.650.00022, 29% 1.699.500

7.650.001 a 7.700.00022, 37% 1.717.000

7.700.001 a 7.750.00022, 45% 1.734.500

7.750.001 a 7.800.00022, 53% 1.752.000

7.800.001 a 7.850.00 022, 61% 1.769.500

7.850.001a7.900.00022, 69%1.787.000

Intervalos % Valor
de retención a retener

7.900.001 a 7.950.00022, 77% 1.804.500

7.950.001 a 8.000.00022, 85% 1.822.000

8.000.001 Enadelante1.822.000
más el 35% del exceso sobre $8.000.000

Tabla de impuesto sobre la renta

Año gravable 2004

Intervalos de renta gravable Tarifa promedio Impuesto
o de ganancia ocasional del intervalo de renta

TARIFA DEL0%

1a20.400.0000,00%0

TARIFA DEL 20%

Intervalos % valor de retención Valor a retener

20.400.001 a 21.000.0000, 29% 60.000

21.000.001 a 21.600.0000, 85% 180.000

21.600.001 a 22.200.0001, 37% 300.000

22.200.001 a 22.800.0001, 87% 420.000

22.800.001 a 23.400.0002, 34% 540.000

23.400.001 a 24.000.0002, 78% 660.000

Intervalos de renta gravable Tarifa promedio Impuesto
o de ganancia ocasional del intervalo de renta

24.000.001 a 24.600.0003, 21% 780.000

24.600.001 a 25.200.0003, 61% 900.000

25.200.001 a 25.800.0004, 00% 1.020.000

25.800.001 a 26.400.0004, 37% 1.140.000

26.400.001 a 27.000.0004, 72% 1.260.000

27.000.001 a 27.600.0005, 05% 1.380.000

27.600.001 a 28.200.0005, 38% 1.500.000

28.200.001 a 28.800.0005, 68% 1.620.000

28.800.001 a 29.400.0005, 98% 1.740.000

29.400.001 a 30.000.0006, 26% 1.860.000

30.000.001 a 30.600.0006, 53% 1.980.000

30.600.001 a 31.200.0006, 80% 2.100.000

31.200.001 a 31.800.0007, 05% 2.220.000

31.800.001 a 32.400.0007, 29% 2.340.000

TARIFA DEL 29%

32.400.001 a 33.000.0007, 69% 2.514.000

33.000.001 a 33.600.0008, 07% 2.688.000

33.600.001 a 34.200.0008, 44% 2.862.000

34.200.001 a 34.800.0008, 80% 3.036.000

34.800.001 a 35.400.0009, 15% 3.210.000

35.400.001 a 36.000.0009, 48% 3.384.000

36.000.001 a 36.600.0009, 80% 3.558.000

36.600.001 a 37.200.00010, 11% 3.732.000

37.200.001 a 37.800.00010, 42% 3.906.000

37.800.001 a 38.400.00010, 71% 4.080.000

38.400.001 a 39.000.00010, 99% 4.254.000

39.000.001 a 39.600.00011, 27% 4.428.000

39.600.001 a 40.200.00011, 53% 4.602.000

40.200.001 a 40.800.00011, 79% 4.776.000

40.800.001 a 41.400.00012, 04% 4.950.000

41.400.001 a 42.000.00012, 29% 5.124.000

42.000.001 a 42.600.00012, 52% 5.298.000

42.600.001 a 43.200.00012, 76% 5.472.000

43.200.001 a 43.800.00012, 98% 5.646.000

43.800.001a 44.400.00013, 20% 5.820.000

44.400.001 a 45.000.00013, 41% 5.994.000

45.000.001 a 45.600.00013, 62% 6.168.000

45.600.001 a 46.200.00013, 82% 6.342.000

46.200.001 a 46.800.00014, 01% 6.516.000

46.800.001 a 47.400.00014, 20% 6.690.000

47.400.001 a 48.000.00014, 39% 6.864.000

48.000.001 a 48.600.00014, 57% 7.038.000

48.600.001 a 49.200.00014, 75% 7.212.000

49.200.001 a 49.800.00014, 92% 7.386.000

49.800.001 a 50.400.00015, 09% 7.560.000

50.400.001 a 51.000.00015, 25% 7.734.000

51.000.001 a 51.600.00015, 42% 7.908.000

51.600.001 a 52.200.00015, 57% 8.082.000

52.2 00.001 a 52.800.00015, 73% 8.256.000

52.800.001 a 53.400.00015, 88% 8.430.000

53.400.001 a 54.000.00016, 02% 8.604.000

54.000.001 a 54.600.00016, 17% 8.778.000

54.600.001 a 55.200.00016, 31% 8.952.000

55.200.001 a 55.800.00016, 44% 9.126.000

Intervalos de renta gravable Tarifa promedio Impuesto
o de ganancia ocasional del intervalo de renta

55.800.001 a 56.400.00016, 58% 9.300.000

56.400.001 a 57.000.00016, 71% 9.474.000

57.000.001 a 57.600.00016, 84% 9.648.000

57.600.001 a 58.200.00016, 96% 9.822.000

58.200.001 a 58.800.00017, 09% 9.996.000

58.800.001 a 59.400.00017, 21% 10.170.000

59.400.001 a 60.000.00017, 33% 10.344.000

60.000.001 a 60.600.00017, 44% 10.518.000

60.600.001 a 61.200.00017, 56% 10.692.000

61.200.001 a 61.800.00017, 67% 10.866.000

61.800.001 a 62.400.00017, 78% 11.040.000

62.400.001 a 63.000.00017, 89% 11.214.000

63.000.001a 63.600.00017, 99% 11.388.000

63.600.001 a 64.200.00018, 09% 11.562.000

64.200.001 a 64.800.00018, 20% 11.736.000

64.800.001ª 65.400.00018, 29% 11.910.000

65.400.001a 66.000.00018, 39% 12.084.000

66.000.001 a 66.600.00018, 49% 12.258.000

66.600.001 a 67.200.00018, 58% 12.432.000

67.200.001 a 67.800.00018, 68% 12.606.000

67.800.001 a 68.400.00018, 77% 12.780.000

68.400.001 a 69.000.00018, 86% 12.954.000

69.000.001 a 69.600.00018, 94% 13.128.000

69.600.001 a 70.200.00019, 03% 13.302.000

70.200.001 a 70.800.00019, 11% 13.476.000

70.800.001 a 71.400.00019, 20% 13.650.000

7 1.400.001 a 72.000.00019, 28% 13.824.000

72.000.001 a 72.600.00019, 36% 13.998.000

72.600.001 a 73.200.00019, 44% 14.172.000

73.200.001 a 73.800.00019, 52% 14.346.000

73.800.001 a 74.400.00019, 60% 14.520.000

74.400.001 a 75.000.00019, 67% 14.694.000

75.000.001 a 75.600.00019, 75% 14.868.000

75.600.001 a 76.200.00019, 82% 15.042.000

76.200.001 a 76.800.00019, 89% 15.216.000

76.800.001 a 77.400.00019, 96% 15.390.000

77.400.001 a 78.000.00020, 03% 15.564.000

TARIFA DEL 35%

78.000.001 a 78.600.00020, 15% 15.774.000

78.600.001 a 79.200.00020, 26% 15.984.000

79.200.001 a 79.800.00020, 37% 16.194.000

79.800.001 a 80.400.00020, 48% 16.404.000

80.400.001 a 81.000.00020, 59% 16.614.000

81.000.001 a 81.600.00020, 69% 16.824.000

81.600.001 a 82.200.00020, 80% 17.034.000

82.200.001 a 82.800.00020, 90% 17.244.000

82.800.001 a 83.400.00021, 00% 17.454.000

83.400.001 a 84.000.00021, 10% 17.664.000

84.000.001 a 84.600.00021, 20% 17.874.000

84.600.001 a 85.200.00021, 30% 18.084.000

85.200.001 a 85.800.00021, 40% 18.294.000

85.800.001 a 86.400.00021, 49% 18.504.000

86.400.001 a 87.000.00021, 58% 18.714.000

87.000.001 a 87.600.00021, 68% 18.924.000

Intervalos de renta gravable Tarifa promedio Impuesto
o de ganancia ocasional del intervalo de renta

87.600.001 a 88.200.00021, 77% 19.134.000

88.200.001 a 88.800.00021, 86% 19.344.000

88.800.001 a 89.400.00021, 95% 19.554.000

89.400.001 a 90.000.00022, 03% 19.764.000

90.000.001 a 90.600.00022, 12% 19.974.000

90.600.001 a 91.200.00022, 20% 20.184.000

91.200.001 a 91.800.00022, 29% 20.394.000

91.800.001 a 92.400.00022, 37% 20.604.000

92.400.001 a 93.000.00022, 45% 20.814.000

93.000.001 a 93.600.00022, 53% 21.024.000

93.600.001 a 94.200.00022, 61% 21.234.000

94.200.001 a 94.800.00022, 69% 21.444.000

94.800.001 a 95.400.00022, 77% 21.654.000

95.400.001 a 96.000.00022, 85% 21.864.000

96.000.001En adelante21.8 64.000

más el 35% del exceso sobre $96.000.000

RETENCIÓN EN LA FUENTE AÑO 2003

Compras Generales declarantes