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TABLA DE RETENCIÓN EN LA FUENTE 2025 (UVT 2025 $49.799) |
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Conceptos de retención |
Base mínima en UVT |
Base mínima en pesos |
Tarifa de retención. |
|
Compras generales (declarantes) |
27 |
$1.345.000 |
2,50% |
|
Compras generales (no declarantes) |
27 |
$1.345.000 |
3,50% |
|
Compras con tarjeta débito o crédito |
0 |
$0 |
1,50% |
|
Compras de bienes o productos agrícolas
o pecuarios sin procesamiento industrial |
92 |
$4.582.000 |
1,50% |
|
Compras de bienes o productos agrícolas
o pecuarios con procesamiento industrial (declarantes) |
27 |
$1.345.000 |
2,50% |
|
Compras de bienes o productos agrícolas
o pecuarios con procesamiento industrial declarantes (no declarantes) |
27 |
$1.345.000 |
3,50% |
|
Compras
de café pergamino o cereza |
160 |
$7.968.000 |
0,50% |
|
Compras de combustibles derivados del
petróleo |
0 |
$0 |
0,10% |
|
Enajenación de activos fijos de
personas naturales (notarías y tránsito son agentes retenedores) |
0 |
$0 |
1% |
|
Compras de vehículos |
0 |
$0 |
1% |
|
Compras de bienes raíces cuya
destinación y uso sea vivienda de habitación (por las primeras 20.000 UVT, es
decir hasta $726.160.000) |
0 |
$0 |
1% |
|
Compras de bienes raíces cuya
destinación y uso sea vivienda de habitación (exceso de las primeras 20.000
UVT, es decir superior a $726.160,000) |
20.000 |
$995.980.000 |
2,50% |
|
Compras de bienes raíces cuya
destinación y uso sea distinto a vivienda de habitación |
0 |
$0 |
2,50% |
|
Servicios generales (declarantes) |
4 |
$199.000 |
4% |
|
Servicios generales (no declarantes) |
4 |
$199.000 |
6% |
|
Por emolumentos eclesiásticos
(declarantes) |
27 |
$1.345.000 |
4% |
|
Por emolumentos eclesiásticos (no
declarantes) |
27 |
$1.345.000 |
3,50% |
|
Servicios de transporte de carga |
4 |
$199.000 |
1% |
|
Servicios de transporte nacional de
pasajeros por vía terrestre (declarantes) |
27 |
$1.345.000 |
3,50% |
|
Servicios de transporte nacional de
pasajeros por vía terrestre (no declarantes) |
27 |
$1.345.000 |
3,50% |
|
Servicios de transporte nacional de
pasajeros por vía aérea o marítima |
4 |
$199.000 |
1% |
|
Servicios prestados por empresas de
servicios temporales (sobre AIU) |
4 |
$199.000 |
1% |
|
Servicios prestados por empresas de
vigilancia y aseo (sobre AIU) |
4 |
$199.000 |
2% |
|
Servicios integrales de salud prestados
por IPS |
4 |
$199.000 |
2% |
|
Servicios de hoteles y restaurantes
(declarantes) |
4 |
$199.000 |
3,50% |
|
Servicios de hoteles y restaurantes (no
declarantes) |
4 |
$199.000 |
3,50% |
|
Arrendamiento de bienes muebles |
0 |
$0 |
4% |
|
Arrendamiento de bienes inmuebles
(declarantes) |
27 |
$1.345.000 |
3,50% |
|
Arrendamiento de bienes inmuebles (no
declarantes) |
27 |
$1.345.000 |
3,50% |
|
Otros ingresos tributarios
(declarantes) |
27 |
$1.345.000 |
2,50% |
|
Otros ingresos tributarios (no
declarantes) |
27 |
$1.345.000 |
3,50% |
|
Honorarios y comisiones (personas
jurídicas) |
0 |
0 |
11% |
|
Honorarios y comisiones pagados a
personas naturales que suscriban contratos por más de 3.300 Uvt o que la sumatoria de los pagos o abonos en cuenta
durante el año gravable superen 3.300 UVT ($119.816.000) |
0 |
0 |
11% |
|
Honorarios y comisiones (no
declarantes) |
0 |
0 |
10% |
|
Servicios de licenciamiento o derecho
de uso de software |
0 |
0 |
3,50% |
|
Intereses o rendimientos financieros |
0 |
0 |
7% |
|
Rendimientos financieros provenientes
de títulos de renta fija |
0 |
0 |
4% |
|
Loterías, rifas, apuestas y similares |
48 |
$2.390.000 |
20% |
|
Retención en colocación independiente
de juegos de suerte y azar |
5 |
$249.000 |
3% |
|
Contratos de construcción y
urbanización. |
27 |
$1.345.000 |
2% |
|
Retención en la fuente por Iva en
servicios |
4 |
$199.000 |
15% |
|
Retención en la fuente por Iva en
compras |
27 |
$1.345.000 |
15% |
|
RETENCIÓN POR PAGOS AL EXTERIOR |
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Pagos o abonos en cuenta por concepto
de intereses, comisiones, honorarios, regalías, arrendamientos,
compensaciones por servicios personales, o explotación de toda especie de
propiedad industrial o del know-how, prestación de servicios, beneficios o
regalías provenientes de la propiedad literaria, artística y científica,
explotación de películas cinematográficas y explotación de software. |
0 |
0 |
20% |
|
Pagos o abonos en cuenta por concepto
de consultorías, servicios técnicos y de asistencia técnica, prestados por
personas no residentes o no domiciliadas en Colombia, |
0 |
0 |
20% |
|
Pagos o abonos en cuenta por concepto
de rendimientos financieros, realizados a personas no residentes o no
domiciliadas en el país, originados en créditos obtenidos en el exterior por
término igual o superior a un (1) año o por concepto de intereses o costos
financieros del canon de arrendamiento originados en contratos de leasing que
se celebre directamente o a través de compañías de leasing con empresas
extranjeras sin domicilio en Colombia, |
0 |
0 |
15% |
|
Pagos o abonos en cuenta, originados en
contratos de leasing sobre naves, helicópteros y/o aerodinos, así como sus
partes que se celebren directamente o a través de compañías de leasing, con
empresas extranjeras sin domicilio en Colombia. |
0 |
0 |
1% |
|
Pagos o abonos en cuenta por concepto
de rendimientos financieros o intereses, realizados a personas no residentes
o no domiciliadas en el país, originados en créditos o valores de contenido
crediticio, por término igual o superior a ocho (8) años, destinados a la
financiación de proyectos de infraestructura bajo el esquema de Asociaciones
Público-Privadas en el marco de la Ley 1508 de 2012. |
0 |
0 |
5% |
|
Pagos o abonos en cuenta por concepto
de prima cedida por reaseguros realizados a personas no residentes o no
domiciliadas en el país. |
0 |
0 |
1% |
|
Pagos o abono en cuenta por concepto de
administración o dirección de que trata el artículo 124 del estatuto
tributario, realizados a personas no residentes o no domiciliadas en el país. |
0 |
0 |
33% |